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消費税の申告納付時期

参考　勘定科目別の消費税法上の課税取引・非課税取引・不課税取引の一覧表
消費税取引区分index	売上高・収入	仕入高・外注費	給与手当等	販売費・一般管理費	営業外収益
営業外費用	特別損益	貸借対照表科目	輸出入取引	国外取引

参考　消費税及び地方消費税の確定申告書の書き方
消費税・地方消費税の申告書(一般用）の書き方	付表2　課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表(一般用）	消費税・地方消費税の申告書(簡易課税用）の書き方	付表5　控除対象仕入税額の計算表(簡易課税用）

■　消費税の申告納付時期

消費税の申告納付時期
申告区分	納付税額	法人の場合	個人の場合
確定申告分	予定申告分を差し引き納付する	事業年度末より2月以内	翌年の3月31日まで
中間（予定）申告分	1.直前の課税期間の消費税額（4％分）が48万円を超え400万円以下の場合 ①　前課税期間の消費税額（4％分）×6/12 ②　①×25％（地方消費税分） ③　①＋②＝中間分（前年の半分） 2.仮決算に基づいて6ケ月分を）計算する場合	事業年度開始の日以後6ケ月経過した日から2月以内 ex3月決算の場合なら5月31日まで	８月31日
	1.直前の課税期間の消費税額（4％分）が400万円を超え4,800万円以下の場合 ①　前課税期間の消費税額（4％分）×3/12 ②　①×25％（地方消費税分） ③　①＋②＝中間分（前年の1/4） 2.仮決算に基づいて3ケ月分を計算する場合	事業年度開始の日以後3ケ月経過した日から2月以内 ex３月決算の場合は８月31日まで事業年度開始の日以後6ケ月経過した日から2月以内 ex３月消決算の場合は11月31日まで事業年度開始の日以後9ケ月経過した日から2月以内 ex３月決算の場合は2月28日まで	５月31日 8月31日 11月30日
	1.直前の課税期間の消費税額（4％分）が4,800万円を超える場合 ①　前課税期間の消費税額（4％分）×1/12 ②　①×25％（地方消費税分） ③　①＋②＝中間分（前年の1/12）	毎月中間申告 1月中間申告対象期間の末日の翌日から2月以内（最初の月は3月以内） ex3月決算の場合は4月中間分と5月中間分は7月31日まで。 6月分は8月31日まで
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